Core Requirement 1

Questions 1-3 are intended to assist in assessing Core Requirement 1 of the AEOI Terms of Reference, which requires jurisdictions to “ensure that all Reporting Financial Institutions apply due diligence procedures which are in accordance with the CRS to review the Financial Accounts they maintain, and collect and report the information required by the CRS”. AEOI Peers receiving CRS data will be able to provide valuable input on the completeness and accuracy of the data sent by the CRS exchange partner.

Some questions ask for standardised statistical information for the exchange cycles 2019 and 2020, where available, or for the most recent information available. AEOI Peers may provide information relevant to prior exchange cycles in the free-text fields.

Exigence fondamentale 1

Les questions 1-3 sont destinées à faciliter l'évaluation de l'Exigence fondamentale 1, qui oblige les juridictions à « veiller à ce que toutes les institutions financières déclarantes appliquent des procédures de diligence raisonnable conformes à la NCD pour examiner les comptes financiers qu’elles détiennent, et à ce qu'elles collectent et déclarent les renseignements requis par la NCD ». Les pairs recevant des données de la NCD seront en mesure de fournir des informations précieuses sur le caractère complet et exact des données envoyées par le partenaire d’échange soumis à la NCD.

Certaines questions demanderont des informations statistiques normalisées pour les cycles d'échange 2019 et 2020, lorsqu'elles sont disponibles, ou les informations les plus récentes disponibles. Les pairs de l'AEOI peuvent fournir des informations relatives aux cycles d'échange précédents dans les champs de saisie de texte libre.

Core Requirement 2 requires jurisdictions to “exchange information with all Interested Appropriate Partners in accordance with the AEOI Standard, in a timely manner, ensuring it is sorted, prepared, validated and transmitted in accordance with the AEOI Standard”. Questions 4-6 are to provide AEOI Peers with an opportunity to raise such issues.

L'Exigence fondamentale 2 exige que les juridictions « échangent des renseignements avec tous les partenaires intéressés appropriés conformément à la Norme d'échange automatique de renseignements, en temps opportun, en veillant à ce qu'ils soient triés, préparés, validés et transmis conformément à la Norme AEOI». Les questions 4-6 visent à donner aux pairs de l'AEOI l'occasion de soulever ces questions.

Please note that the PIQ is undergoing some temporary maintenance work and will not be available on 17-18 april 2021. Thank you for your understanding.

Welcome to the online Peer Input Questionnaire (PIQ), through which you are asked to raise issues identified with respect to the exchanges between your jurisdiction and its exchange partners under the AEOI Standard.

 
As set out in the note The revised AEOI reviews work plan [CTPA/GFTEI(2020)5], the AEOI Assessment Panel (AAP) has completed the initial stage of the peer reviews of the effective implementation of the AEOI Standard in practice. This first step was the analysis of the sources of information for the assessments, one of them being the Peer Input Questionnaire (PIQ) provided by AEOI Peers. As a result of the analysis, AEOI Peers were contacted with clarification questions to clarify the input provided on Assessed Jurisdictions and to ensure the input provided is complete and therefore provides the best basis possible for the AAP to conduct the reviews.

This is an opportunity for AEOI Peers to update the PIQ to highlight any new issues with the information received from their exchange partners or to indicate where issues previously raised have since been addressed. When doing so, please be as specific as possible on any particular input provided in order to best inform the review process.

The information that was previously provided by your jurisdictions will be reflected in your jurisdiction-specific link. 

You will find more details on the questionnaire and instructions on how to fill it below. Please provide your responses to this questionnaire by no later than 30 April 2021.

If you have any questions or encounter any issues completing the questionnaire please contact the Global Forum Secretariat:

• Radhanath Housden | Radhanath.Housden@oecd.org
• Estefanía González | Estefania.Gonzalez@oecd.org

The Questionnaire

The PIQ provides an opportunity for AEOI Peers to raise issues identified with respect to the information exchanges with each of its exchange partners (the Assessed Jurisdictions). It will serve as a key information source to evaluate the effectiveness of each jurisdiction’s implementation of Core Requirements 1 and 2 of the AEOI Terms of Reference (available here).

The structure of the questionnaire is as follows:

• Questions 1-3
  • Questions 1-3 are intended to assist in assessing Core Requirement 1 of the AEOI Terms of Reference, which requires jurisdictions to “ensure that all Reporting Financial Institutions apply due diligence procedures which are in accordance with the CRS to review the Financial Accounts they maintain, and collect and report the information required by the CRS”. AEOI Peers receiving such data from their exchange partners will be able to provide valuable input on the completeness and accuracy of the data sent by the CRS exchange partner (and therefore on the data collected and reported by the Reporting Financial Institutions located there). These questions provide that opportunity.
  • Some questions ask for standardised statistical information for the 2020 exchange cycle, where available (i.e. information related to the most recent exchange cycle). AEOI Peers may provide information relevant to prior exchange cycles in the free-text fields or any other relevant information about to which period the input provided relates to.
  • As question 1 and 2 relate to the receipt of CRS information from exchange partners, these questions are not included for non-reciprocal jurisdictions.
• Questions 4-6
  • Questions 4-6 are intended to assist in assessing Core Requirement 2, which requires jurisdictions to “exchange information with all Interested Appropriate Partners in accordance with the AEOI Standard, in a timely manner, ensuring it is sorted, prepared, validated and transmitted in accordance with the AEOI Standard”. These questions are to provide AEOI Peers with an opportunity to provide their input on these issues.
  • As questions 4 and 6 relate to the receipt of CRS information from exchange partners, these questions are not included for non-reciprocal jurisdictions.
• Question 7 is an open question which allows you to note any other feedback or issues identified that you would like to raise in relation to the exchanges with any CRS exchange partner. The issue may be relevant for CR1, CR2 or both.
• Question 8 is to provide you with an opportunity to include any “other information sources” (e.g. from the public domain or otherwise discovered/disclosed) that could indicate issues in relation to the effective implementation of the AEOI Standard by a particular jurisdiction but which is not already captured elsewhere in this Peer Input Questionnaire.
• Question 9 is an open question which allows you to note any comments you have on how this questionnaire could be improved.

Guidance notes

AEOI Peers are encouraged to provide as complete answers as possible in order to ensure the assessments are based on the fullest information possible and to reduce the need for lengthy follow-up questions and clarifications. AEOI Peers are encouraged to provide as complete answers as possible in order to ensure the assessments are based on the fullest information possible and to reduce the need for lengthy follow-up questions and clarifications. To do so, take into account the following guidance: 

• Please review the input provided to ensure it reflects the latest information available and includes any new issues.
• With respect to the matching rates and file rejection rates, in addition to providing the general statistical information, please also highlight whether your jurisdiction has particular concerns with the rates experienced (this can be in the notes column). Where there are concerns, it would also be helpful to know if a particular cause of the underlying issue has been identified.
• Please be as clear as possible in the PIQ about the issues raised, to assist the AEOI Assessment Panel in interpreting the information provided. If there is any doubt, then please highlight if the issues are of particular concern (e.g. some late transmissions may not be a cause for concern, although others might be).
• Where issues have already been resolved by the Assessed Jurisdiction, then it would be helpful to know how satisfied your jurisdiction is with the action taken and response by the Assessed Jurisdiction. 

Statistical information is requested and should be provided to the extent possible as it provides context to the other information requested. Conclusions will not be drawn on the basis of statistical information alone. Furthermore, as a general approach, where the statistics as specified cannot easily be provided by a jurisdiction and the jurisdiction holds equivalent information, that equivalent information may instead be provided. Jurisdictions should set out the approach taken in the comments box, including any relevant observations, and the same approach should be taken each time the question is responded to.

The information provided in response to this questionnaire will be used in the assessments of the effectiveness of the implementation of the AEOI Standard under the agreed methodology. It will not be used for any other purpose without the written authorisation of the jurisdiction that provided the information.

Please note that the provision of the information requested in this questionnaire is subject to the confidentiality constraints of your jurisdiction’s domestic legislation and the applicable agreement between your jurisdiction and the CRS exchange partner, including that information that could directly or indirectly lead to the identification of a particular taxpayer should not be provided.

Instructions

• All questions of the PIQ come in separate sections. When you click in a question, a new window will pop-up on your screen showing the content of the corresponding question.
• The questionnaire has been customised to your jurisdiction and information of your jurisdiction’s list of AEOI exchange partners has been pre-populated.
• In each of the questions, you are allowed to save your responses to continue filling the questionnaire afterwards if you would like to do so, by clicking the button Save. When your responses to the question are final, you will have to press “Confirm as final” at the bottom of each question,, so that the responses to each question are saved as final. Please note that you are required to “Confirm as final” all of the questions even if you have filled no information on them.
• When you have responded to all of the questions, you will have to then press the button Submit at the end of the main page of the questionnaire, and we will receive your responses automatically.
• In those boxes where numerical responses are required, only numbers can be provided as answers. You will not be allowed to continue to the next question unless this condition is met.
• You will be able to print your responses and save them as .pdf before pressing the button Submit.
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Other technical instructions

• Given the amount of information pre-filled in the questionnaire, it might get slow from time to time to navigate through it. Therefore, we strongly recommend you to use Chrome or Firefox to complete this questionnaire, since it will be easier for you to navigate the questionnaire and save your responses.
• The weblink you used to access this Questionnaire is jurisdiction-specific, as it includes a unique token that identifies your jurisdiction and ensures that we receive a single response from you. For this reason, you can share the weblink to the Questionnaire with anyone in your jurisdiction who will be completing the Questionnaire; the weblink should not, however, be shared with anyone outside your jurisdiction.
• Multiple individuals may contribute to the responses, although only one person will be able to modify the responses at once. If you take a break from completing the Questionnaire, we recommend closing your browser or clicking on "Resume Later" at the top-right of your screen. This will automatically save your responses and allow others to access and/or input responses.

Veuillez noter que le PIQ est en cours de maintenance temporaire et ne sera pas disponible du 17 au 18 avril 2021. Merci de votre compréhension.

Bienvenue au questionnaire en ligne de contribution des pairs (QCP). Ce questionnaire vous invite à soulever les problèmes d’échange identifiés entre votre juridiction et ses partenaires d'échange en vertu de la norme AEOI.

Comme indiqué dans la note Le plan de travail révisé des examens de l'AEOI [CTPA / GFTEI (2020) 5], le groupe d'évaluation de l'AEOI (AAP) a achevé la phase initiale des examens par les pairs de la mise en œuvre effective de la norme AEOI dans la pratique. Cette première étape était l'analyse des sources d'information pour les évaluations, l'une d'entre elles étant le questionnaire de contribution des pairs (PIQ) fourni par les pairs AEOI. À la suite de l'analyse, les pairs AEOI ont été contactés avec des questions de clarification pour clarifier les commentaires fournis sur les juridictions évaluées et pour s'assurer que les commentaires fournis sont complets et fournissent donc la meilleure base possible pour que l'AAP effectue les examens.

C'est l'occasion pour les pairs de l'AEOI de mettre à jour le PIQ, pour mettre en évidence tout nouveau problème avec les informations reçues de leurs partenaires d'échange ou pour indiquer où les problèmes précédemment soulevés ont été résolus depuis. Ce faisant, veuillez être aussi précis que possible sur toute contribution particulière fournie afin de mieux éclairer le processus d'examen.
Les informations précédemment fournies par vos juridictions seront reflétées dans le lien spécifique à votre juridiction.

Plus de détails concernant le questionnaire ainsi que des consignes pour le remplir sont disponibles ci-dessous. Veuillez compléter ce questionnaire et nous le renvoyer avant le 30 avril 2021.

Veuillez contacter le Secrétariat du Forum mondial pour toute question ou si vous avez des difficultés à remplir le questionnaire:

• Radhanath Housden | Radhanath.Housden@oecd.org
• Estefanía González |Estefania.Gonzalez@oecd.org

Le questionnaire

Le présent Questionnaire de contribution des pairs offre aux pairs de l'AEOI l'occasion de relever les questions soulevées au sujet de l'information échangée avec la juridiction faisant l'objet de l'évaluation. Il servira comme principale source d’information pour évaluer l’efficacité de la mise en œuvre des exigences fondamentales 1 et 2 des termes de références AEOI par chaque juridiction (disponible ici).

Le questionnaire suit la structure suivante:

• Questions 1-3
  • Les questions 1 à 3 sont destinées à faciliter l'évaluation de l'Exigence fondamentale 1, qui oblige les juridictions à « veiller à ce que toutes les institutions financières déclarantes appliquent des procédures de diligence raisonnable conformes à la NCD pour examiner les comptes financiers qu’elles détiennent, et à ce qu'elles collectent et déclarent les renseignements requis par la NCD ». Les pairs AEOI qui reçoivent ces données de la part de leurs partenaires d'échange seront en mesure de fournir des informations précieuses sur l'exhaustivité et l'exactitude des données envoyées par le partenaire d'échange de la NCD (et donc sur les données collectées et déclarées par les institutions financières déclarantes qui s'y trouvent). Ces questions offrent cette opportunité.
  • Certaines questions demanderont des informations statistiques normalisées pour les cycles d'échange 2020, lorsqu'elles sont disponibles, c'est-à-dire, les informations relatives au cycle d'échange le plus récent. Les pairs de l'AEOI peuvent fournir des informations relatives aux cycles d'échange précédents dans les champs de saisie de texte libre ou toute autre information pertinente sur la période à laquelle les données fournies se rapportent.
  • Étant donné que les questions 1 et 2 se rapportent à la réception de renseignements visés par la NCD de la part des partenaires d'échange, ces questions ne sont pas incluses pour les juridictions non réciproques.
• Questions 4-6
  • Les questions 4-6 visent à aider à évaluer l'exigence fondamentale 2, qui oblige les administrations à « échanger des renseignements avec tous les partenaires intéressés appropriés conformément à la Norme d'échange automatique de renseignements, en temps opportun, en veillant à ce qu'ils soient triés, préparés, validés et transmis conformément à la Norme AEOI». Ces questions doivent permettre aux pairs de l'AEOI de donner leur avis sur ces questions.
  • Comme les questions 4 et 6 se rapportent à la réception de renseignements visés par la NCD de la part des partenaires d'échange, ces questions ne sont pas incluses pour les juridictions non réciproques.
• La question 7 est une question ouverte qui vous permet de noter tout autre problème que vous souhaiteriez évoquer concernant les échanges avec un partenaire d'échange soumis à la NCD. Le problème peut concerner l’EF1, l’EF2 ou les deux.
• La question 8 vise à vous donner la possibilité d'inclure toute « autre source d'information » (des informations émanant, par exemple, du domaine public ou découvertes/divulguées autrement) qui pourrait indiquer des problèmes liés à la mise en œuvre effective de la Norme AEOI par une juridiction particulière, mais qui ne soit pas déjà mentionnée dans ce questionnaire d'évaluation par les pairs.
• La question 9 est une question ouverte qui vous permet de noter vos commentaires sur la manière dont ce questionnaire pourrait être amélioré.

Guidance notes

Les pairs de l'AEOI sont encouragés à fournir des réponses aussi complètes que possible afin de s'assurer que les évaluations sont basées sur les informations les plus exhaustives possibles et ainsi réduire le besoin de longues questions de suivi et de clarifications. Pour ce faire, tenez compte des conseils suivants: 

• Veuillez examiner les informations fournies pour vous assurer qu'elles reflètent les dernières informations disponibles et incluent tout nouveau problème.
• En ce qui concerne les taux d'appariement et les taux de rejet de fichiers, en plus de fournir des informations statistiques générales, veuillez également indiquer si votre juridiction a des préoccupations particulières concernant les taux enregistrés (cela peut être dans la colonne des notes). En cas de problème, il serait également utile de savoir si une cause particulière du problème sous-jacent a été identifiée.
• Veuillez être aussi clair que possible dans le PIQ sur les questions soulevées, afin d'aider le comité d'évaluation AEOI à interpréter les informations fournies. En cas de doute, veuillez indiquer si les problèmes sont particulièrement préoccupants (par exemple, certaines transmissions tardives peuvent ne pas être une source de préoccupation, alors que d'autres peuvent l'être).
• Lorsque les problèmes ont déjà été résolus par la juridiction évaluée, il serait alors utile de savoir dans quelle mesure votre juridiction est satisfaite des mesures prises et de la réponse de la juridiction évaluée.

Des informations statistiques sont requises et devront être fournies dans la mesure du possible, car elles fournissent un contexte utile aux autres renseignements requis. Les conclusions ne seront pas tirées uniquement sur la base d'informations statistiques. En outre, d'une manière générale, lorsque les statistiques spécifiées ne peuvent pas être facilement fournies par une juridiction et que cette juridiction détient des informations équivalentes, ces informations équivalentes peuvent être fournies en échange. Les juridictions devront indiquer l'approche adoptée dans l'encadré des commentaires, y compris toute observation pertinente, et la même approche devra être adoptée pour chaque réponse à une question.

Les informations fournies en réponse à ce questionnaire seront utilisées pour évaluer l'efficacité de la mise en œuvre de la Norme AEOI selon la méthodologie convenue. Elles ne seront pas utilisées à d'autres fins sans l'autorisation écrite de la juridiction qui a fourni les informations.

Veuillez noter que les dispositions relatives aux renseignements demandés dans ce questionnaire sont soumises aux contraintes de confidentialité telles que prescrites dans la législation nationale de votre juridiction et en vertu d’un accord applicable entre votre juridiction et le partenaire d’échange soumis à la NCD, de même que toute information qui pourrait, directement ou indirectement, permettre l’identification d’un contribuable ne devra pas être divulguée.

Instructions

• Toutes les questions du QCP sont divisées en sections distinctes. Lorsque vous cliquez sur une question, une nouvelle fenêtre apparaîtra sur votre écran affichant le contenu de la question correspondante.
• Le questionnaire a été personnalisé en fonction de votre juridiction et les informations de la liste des partenaires d'échange AEOI de votre juridiction ont été pré remplies.
• Dans chacune des questions, vous êtes autorisé à enregistrer vos réponses si vous souhaitez revenir sur le questionnaire plus tard en cliquant sur le bouton Enregistrer. Lorsque vos réponses seront définitives, vous devrez appuyer sur « Confirmer comme finale » en bas de chaque question, afin que les réponses à chaque question soient enregistrées comme finales. Veuillez noter que vous devez «Confirmer comme finale» toutes les questions même si vous n'avez fourni aucune information à leur sujet.
• Lorsque vous aurez répondu à toutes les questions, vous devrez ensuite appuyer sur le bouton Envoyer en bas de la page principale du questionnaire, , et nous recevrons automatiquement vos réponses.
• Dans les cases où des réponses numériques sont requises, seuls les chiffres peuvent être fournis comme réponses. Vous ne pourrez pas passer à la question suivante sans cette condition remplie.
• Vous pourrez imprimer vos réponses et les enregistrer au format .pdf avant d'appuyer sur le bouton Soumettre.

Autres consignes techniques

• Compte tenu de la quantité importante d'informations pré-remplies dans le questionnaire, il se peut que la navigation soit un peu ralentie. Par conséquent, nous vous recommandons fortement d'utiliser Chrome ou Firefox pour remplir ce questionnaire, car il vous sera plus facile de naviguer dans le questionnaire et d'enregistrer vos réponses.
• Le lien utilisé pour accéder à ce questionnaire est spécifique à chaque juridiction. C’est un lien unique qui permet d’identifier votre juridiction et qui garantit qu’une seule réponse par juridiction est reçue. De ce fait, vous pouvez partager le lien avec toute personne de votre juridiction souhaitant remplir le questionnaire. Cependant, le lien ne doit en aucun cas être partagé avec une personne externe à votre juridiction.
• Plusieurs personnes peuvent contribuer aux réponses, bien qu'une seule personne puisse modifier les réponses à la fois. Si vous souhaitez faire une pause, nous vous conseillons de fermer votre navigateur ou de cliquer sur « Finir plus tard » en haut à droite de l’écran. Vos réponses seront ainsi automatiquement sauvegardées et d’autres personnes pourront accéder au questionnaire et/ou saisir leurs réponses.